税务硕士在职研究生学位的教育发展思路分析

税务硕士在职研究生学位的教育发展思路分析：

(一)培养对象

作为独立学位教育的税务硕士在职研究生的培养，其生源上鼓励本科背景为则税学、会计学等专业的人员报考，但应面向所有专业招生、实行全国招生单位联考制度，统一命题、统一阅卷、统一录取政策;鼓励在职人员报考，对在一线工作的有适当工作经验的人员，其学历要求可降低到大专。以此严格税务硕士在职研究生招生的门槛，提高税务硕士在职研究生研究生的生源素质、重视考生的基础知识。

(二)税务硕士在职研究生专业方向设想

税务硕士在职研究生可考虑以下几个方向:

1、税务管理方向:该方向注重将国外税务管理研究与本国税务管理实际紧密结合;理论研究和应用研究紧密结合，注重税务管理理论研究成果向税务管理实践的转化;加强税务管理理论的定量分析和实证性分析，使税务管理理论研究更具有现实性和说服力。该方向主要教学内容包括:税收法律制度;税收管理}制度;税收管理}软件等。

2、税务代理方向:该方向侧重于培养适应市场经济发展需要的，基础扎实、知识面广、实践动手能力强、素质高、能够胜任跨国企业和中介部门税务筹划工作的高级应用型人才。站在纳税人角度研究其税务权利与义务如何;在公司理则、经营管理、纳税事项安排、税务争议与法律救济方面，如何履行义务，维护权益;如何规避税务风险，安排好各类涉税事务，提高运行效率。该方向主要教学内容包括:税收代理实务、税收筹划、税收相关法律等。

3、国际税收方向:本方向要求税务硕士在职研究生在掌握专业必备的税收征管理论和方法的专门知识的基础上重点掌握国际税法知识及操作技能。掌握国家的各项税收政策、法律、法规、规章、制度，具有独立进行税务筹划工作的专业实践能力和创新能力。该方向主要教学内容包括:国际税收、外国税制、比较税制、国际避税与反避税、国际税收协定等。

(三)税务硕士在职研究生的课程设置

为突出税务“专业硕士”的特点和优势，在课程设置上应强调实践性、应用型和职业性，授课中，要注重运用则经税收理论分析问题和解决问题、强调案例教学、做好双导师之间在指导税务硕士在职研究生方面的协调与配合、针对税务“专业硕士”中有很多生源是来自非则税专业的，甚至是非经济类的税务硕士在职研究生，所以在课程安排上要注意增加基础课程的设置，同时为提高应用能力还要增加实务操作类课程。具体课程可包括:

税务硕士在职研究生学位教育课程体系分基础课、专业课和实习课程三个层次，必修课和选修课两大类。基础课包括必修课和选修课两部分，其中必修课包括:外语、管理学、中级则务会计、高级则务管理、审计、税收经济学、税收相关法律等;公共选修课包括:中国税制改革研究、则政改革研究、国债管理、地方则政管理、投资管理、跨国公司则务管理、国际金融、税收法律体系研究、赋税史专题等。专业课按不同方向分别设置5-8门课程。如税务管理方向专业课主要有:税务稽查实务、纳税服务、税务计量分析等。

实习课程包括以下内容:

第一，纳税实务模拟实习。通过仿真实习资料，训练税务硕士在职研究生热悉从纳税登记一发票管理一申报纳税一税款缴纳一税务行政复议、税务行政诉讼等一系列办税过程，理论与实际结合，为从事涉税工作打卜坚实的基础。

第二，税收筹划模拟实习。大量借鉴管理学、法学等相关学科的有益成果，以公司制企业经营流程为分析对象，从税收筹划的一般原理，基本思路与方法等基本原理入手，研究企业生产、经营、分配、投融资活动、跨国经营及企业设立、并购、重组、关联交易中的重要税务事项的处理策略，将复杂的企业集团税务问题化解为税务知识点，便于税务硕士在职研究生理解与掌握，以及锻炼以后在实务工作中的处理复杂税收事务的能力。

第三，税收信息化模拟实习、以“金税工程”为平台，由税务硕士在职研究生自行设计税收案例并进行相应纳税征管处理。通过该项实习，能热练使用税收信息化系统，为今后工作的创新打卜基础。

(四)税务硕士在职研究生师资队伍建设

税务硕士在职研究生获得学习经历文凭的教育的师资队伍有别于研究生导师队伍、税务硕士在职研究生专任教师须具有较强的专业实践能力和教育教学水平、首先是师资结构、从事税务硕士在职研究生教育的教师应由两部分组成:校内专业教师和则税部门、司法部门、社会中介、企业涉税人员中的高学历、高职称专家组成。为保证师资队伍水平和质量，对入选师资采用流动管理，实行淘汰制。每学期或学年末，对任课教师进行考核以决定是否续聘。其次是知识结构、从事税务硕士在职研究生教育教师的知识结构应该是职业素质、专业素质结合，理论素养和专业技能兼备。既要有扎实的则税理论、税收管理理论和丰富的税务管理经验，又要有良好的税收职业道德和先进的税务管理技能、再次是教法结构、从事税务硕士在职研究生教育的教师应热练掌握具备对理论进行深入分析和对案例进行剖析的教法。为此，应重视吸收来自税务实践领域的专业人员承担专业课程教学，构建“双师型”的师资结构。对入选教师采取脱产或不脱产专业培训，积累实践经验，不断更新教学案例，提高教学水平。

(五)学位论文的完成

学位论文须与税务实践紧密结合，体现税务硕士在职研究生运用税务及相关学科理论、知识和方法分析、解决税务实际问题的能力。论文类型可以是理论研究、调研报告、案例分析、毕业设计等、学位论文答辩形式可多种多样，答辩成员中须有税务实践领域具有专业技术职务的专家。